Ключевые преобразования налоговой системы РФ с 2025 года

В 2025 году произойдет несколько ключевых преобразований налогового сегмента РФ, которые повлияют на НДС, НДФЛ, УСН. Более того, изменения затронут специфику страховых взносов и уплаты налога на прибыль. Многим субъектам бизнеса придется существенно скорректировать свою деятельность в рамках модернизированного налогового законодательства. Учитывая этот факт, целесообразно выяснить, какие преобразования предусмотрены на 2025 год. Это поможет заранее подготовиться к новым аспектам налогообложения.

Изменения в УСН с 2025 года

Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним их наиболее востребованных вариантов налоговых выплат для большинства предпринимателей, действующий в РФ. В нее вносится несколько изменений, затрагивающих в первую очередь предельные показатели доходности и количества сотрудников. Изменения выглядят следующим образом:

• Лимиты доходов: предельное значение доходности, при котором разрешено использовать УСН, теперь составит 450 млн рублей. Предусматривается опция регулярной ежегодной индексации данного показателя, для чего планируется задействовать коэффициент-дефлятор.

• Количество сотрудников: максимальное количество персонала теперь составит до 130 работников вне зависимости от категории налоговых субъектов, использующих УСН.
• Предел остаточной стоимости: этот показатель для основного капитала теперь составит 200 млн рублей.
• Отдельные изменения произошли по ставкам:
• Категория “Доходы”: 6%.
• Категория “Доходы минус расходы”: 15%.

НДС для УСН

С 2025 года для ИП и компаний, работающих по «упрощенке», вводится налог на добавленную стоимость (НДС). Это значение привязано к сумме дохода. Вводятся следующие пропорции доходов и налоговых отчислений:

• до 60 млн рублей: НДС не вводится;
• диапазон 60-250 млн рублей – НДС 5%.
• диапазон 250-450 млн рублей – НДС 7%.

Учитывая этот факт, для субъектов, применяющих «упрощенку» и выступающих в качестве плательщиков НДС, вводится несколько правил. Они выглядят следующим образом:

• Необходимость подачи налоговой декларации по НДС.
• Необходимость составления счетов-фактур.
• Требование гарантировать партнерам возможность вычета «входящего» НДС.

Прогрессивная шкала НДФЛ: что нового с 2025 года?

Главным нововведением 2025 года стало использование прогрессивной шкалы НДФЛ. Для сегмента налогообложения доходов физлиц теперь применяются другие ставки. Они выглядят следующим образом:

• До 2,4 млн рублей в год: 13%.
• Диапазон 2,4-5 млн рублей в год: 15%.
• Диапазон 5-20 млн рублей в год: 18%.
• Диапазон 20-50 млн рублей в год: 20%.
• От 50 млн рублей в год: 22%.

Отдельного внимание заслуживает увеличение налоговой базы НДФЛ. Теперь в общий доход входят несколько компонентов. Среди них:

• Зарплата, включая выплаты на отпуск и премирование сотрудников.
• Денежные средства, поступившие в качестве выигрыша в различных азартных развлечениях.
• Денежные средства, поступившие в качестве прибыли от обращения (торговли) ценными бумагами или по дивидендам от участия в учреждении компаний.
• Прибыль, которая поступила от вкладов или других вариантов доходов.

Обратить внимание стоит на стандартные налоговые вычеты по НДФЛ. Они в 2025 году также претерпели ряд изменений. Если детально рассматривать налоговые вычеты на детей, то теперь они следующие:

• 1 400 рублей на первого и второго ребенка.
• 3 000 рублей на третьего, четвертого и т. д. ребенка.
• 12 000 рублей на детей-инвалидов.

В 2025 году действует налоговый вычет для физлиц при условии, что они сдали нормативы ГТО, награждены знаками отличия, выполнили процедуру диспансеризации. Размер льготы составляет 10 тысяч рублей.

Нововведения в налоге на прибыль

В 2025 году действует новый регламент, затрагивающий вычисления налога на прибыль и применение налоговых льгот.

Отдельно стоит затронуть ставки данного налогового отчисления. Основная ставка выглядит следующим образом:

• Федеральный бюджет (ФБ): 8%.
• Региональный бюджет (РБ): 17%.

Для организаций, действующий в IT-секторе:

• ФБ: 5%.

• РБ: 0%.

Для организаций, занятый в радиоэлектронном сегменте:

• ФБ: 8%.
• РБ: 0%.

Произошли изменения в Федеральном инвестиционном налоговом вычете (ФИНВ). У организаций возникает возможность снизить налог на прибыль. Это показатель не должен превышать 50% значения затрат, которые пошли на следующие нужды:

• Покупку основных средств и нематериальных ценностей.
• Возведение, улучшение и реконструкцию находящихся в собственности сооружений.

Преобразования в страховых взносах (СВ)

С 2025 года нововведения затронут предельные значения и ставки по страховым взносам. Для ИП вводятся фиксированные показатели в этой области. Они составят:

• 2025 год: 53 658 рублей.
• 2026 год: 57 390 рублей.
• 2027 год: 61 157 рублей.

Максимальная показатель начисления страховых взносов для 2025 оценивается в 2 759 000 рублей.

Тарифы СВ

Для подавляющего количества организаций действуют следующие ставки:

• С расчетов до 2 759 000 рублей: 30%.
• С расчетов от 2 759 000 рублей: 15,1%.

Для организаций, действующих в IT-секторе и сегменте радиоэлектроники, вводятся следующие ставки:

• Без учета показателя базы начисления: 7,6%.

Для представителей малого и среднего бизнеса (МСБ), которые входят в категорию “Обрабатывающие производства” (учитывая наименования по ОКВЭД):

• С расчетов до 2 759 000 рублей: 30%.
• С расчетов от 2 759 000 рублей: 15%.

Преобразования в налоговом администрировании

С 2025 года изменениям подверглась сфера налогового администрирования. Все нововведения вкратце можно сформулировать следующим образом:

• Упрощение подачи ЕУНД: теперь она предоставляется единожды – после упразднения профильной деятельности компании (объекта налоговых выплат).
• Конкретизация периодов: данные, транслируемые по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), относятся к категории представленных в налоговое ведомство по истечении 5 рабочих дней (в расчет берется число отсылки).
• Периоды погашения авансов по НДФЛ: произошло изменение сроков, которые теперь переходят на 28 число ежемесячно (ранее было 25 число).
• Изменился регламент начисления пеней. За несвоевременный перевод налоговых отчислений прописываются следующие правила:
• Первые 30 дней после неуплаты: 1/300 ключевой ставки Центрального Банка Российской Федерации (КС ЦБ РФ).
• 31-й-90-й день после неуплаты: 1/150 КС ЦБ РФ.
• 91-й и последующие дни неуплаты: 1/300 КС ЦБ РФ.

Применение электронного документооборота (ЭДО)

С 2025 года расширится применение ЭДО, что позволит наладить тесную кооперацию между субъектами предпринимательской деятельности и органами государственной власти. Использование ЭДО характеризуется многочисленными плюсами, которые минимизируют риск ошибок, одновременно улучшая оперативность фиксации (предоставления) данных. В списке других преимуществ применения ЭДО значатся:

• Уменьшение расходов на транспортировку бумаг.
• Оптимизация аспектов работы с налоговым ведомством.
• Улучшение эффективности мониторинга за перемещением документации.

В 2025 году произошли изменения нормативно-правовых актов, затрагивающих налоговый сегмент. Они касаются многочисленных нюансов налогообложения. Для уменьшения вероятности наложения административных взысканий и эффективного приспособления к новым реалиям налоговой сферы целесообразно заблаговременно изучить изменения, что позволит правильно скорректировать учетную и налоговую деятельность субъектам предпринимательства (бизнеса).

Дополнительные нововведения в сегменте НДФЛ с 2025 года

Налоговое законодательство в 2025 году функционирует по-другому в аспекте налогообложения доходов физлиц. В качестве основных преобразований выступают: использование прогрессивной шкалы, уточнение стандартных вычетов, конкретизация налоговой базы. В результате нововведения целесообразно изучить физлицам и налоговым агентам, что поможет избежать непонятных ситуаций.

Нововведения в сегменте НДФЛ касаются нескольких вариантов доходов. Среди них:

• Средства, полученные от манипуляций с собственностью, ценными бумагами, принадлежащими долями собственности:
• Доходы от продажи долей, ценных бумаг предусматривают выплату налогов в соответствии с новой шкалой.
• Дивиденды от вкладов или инвестиций составляют общую налоговую платформу субъекта.
• Средства, полученные от вовлечения в специальные военные операции (СВО):
• Повышенные ставки НДФЛ актуальны исключительно к денежным средствам, которые выплачиваются в качестве районных коэффициентов.
• С оклада субъектов, занятых в СВО на территории Украины, ЛНР, ДНР не взимается НДФЛ.
• Обычные налоговые вычеты:
• Повышен лимит суммы, после которого не предусматривается стандартных налоговых вычетов на ребенка. Теперь он составляет 450 тысяч рублей ежегодно.
• Используется новый профессиональный налоговый вычет для субъектов, которые сдали нормы ГТО. Теперь он составляет 18 тысяч рублей ежегодно.

Отдельное внимание стоит обратить на нововведения по периодам и специфике предоставления отчетной документации по НДФЛ. Особенности 2025 года выглядят следующим образом:

1. Неудержанный НДФЛ: субъекты налогообложения должны предоставлять данные в налоговые ведомства о размере неудержанного НДФЛ. Предельный срок установлен на 31. 01. года, который идет за отчетным периодом.
2. Предельные суточные выплаты при профессиональной деятельности за рубежом изменены. Теперь норма суточных выплат при разъездной специфике деятельности составит 3500 рублей (ранее лимит был установлен на уровне 2500 рублей).
3. Периоды погашения авансов по НДФЛ для ИП смещены на 28 число месяца, следующего за отчетным периодом (ранее было 25 число).

Нововведения в налоге на прибыль для компаний в 2025 году

В 2025 году осуществляется модернизация процесса уплаты налога на прибыль для организаций. Нововведения кардинально преобразуют регламент учета затрат, формирующих новые ставки налога на прибыль и налоговые преференции.

Изменение регламента фиксации затрат при вычислении налога на прибыль

• Затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР): здесь при вычислении налога на прибыль от научно-исследовательской деятельности принимается во внимание специальный коэффициент, который с 2025 года составит 2 (ранее был 1,5).
• Затраты на применение программного обеспечения: здесь для получения лицензий, приспособление и улучшение отечественного ПО при вычислении налога на прибыль применяется специальный коэффициент 2.
• Затраты на маркетинг и рекламные кампании: здесь такие затраты фиксируются только в ряде ситуаций:
• В Роскомнадзор не поступили данные о проводимой рекламной кампании.
• Маркетинговые кампании проводятся на информационных платформах, которые запрещены нормативно-правовыми актами РФ или не соблюдают нормы международного права.

Использование федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ)

Применяется инновационный инструмент, на базе которого можно снизить размер налога на прибыль, направляемый в федеральный бюджет. Размер уменьшения составляет 50% от значения затрат, которые идут на следующие цели:

• Покупку основных средств и нематериальных ценностей.
• Возведение, улучшение и реконструкцию находящихся в собственности сооружений.

Количество и специфика сегментов, где разрешено использовать ФИНВ, прописаны Постановлением Правительства РФ от 28.11.2024 №1638.

Отдельно стоит затронуть ставки данного налогового отчисления. Основная ставка выглядит следующим образом:

• Федеральный бюджет (ФБ): 8%.
• Региональный бюджет (РБ): 17%.

Для организаций, действующий в IT-секторе:

• ФБ: 5%.
• РБ: 0%.

Для организаций, занятый в радиоэлектронном сегменте:

• ФБ: 8%.
• РБ: 0%.

Изменения в порядке уплаты страховых взносов (СВ) с 2025 года

С 2025 года нововведения затронут предельные значения по СВ. Для ИП вводятся фиксированные показатели в этой области. Они составят:

• 2025 год: 53 658 рублей.
• 2026 год: 57 390 рублей.
• 2027 год: 61 157 рублей.

Максимальный показатель начисления страховых взносов для 2025 оценивается в 2 759 000 рублей.

Тарифы СВ

Для подавляющего количества организаций действуют следующие ставки:

• С расчетов до 2 759 000 рублей: 30%.
• С расчетов от 2 759 000 рублей: 15,1%.

Для организаций, действующих в IT-секторе и сегменте радиоэлектроники, вводятся следующие ставки: 7,6%.

Период погашения фиксированных взносов смещен на 28.12. соответствующего отчетного периода (ранее было 31.12.)

Налоговое администрирование с 2025 года

В данном аспекте также произошло несколько преобразований. Основной целью нововведений стало улучшение кооперации налоговых субъектов и снижение затрат на предоставление отчетности.

1. Упрощение подачи ЕУНД: теперь она предоставляется единожды – после упразднения профильной деятельности компании (объекта налоговых выплат).
2. Признается юридическая важность ЭДО:
• Документы, в которых содержится электронная подпись, получают равнозначный статус с бумажными аналогами, которые располагают чернильной подписью.
• Принимаются меры по стимулированию ЭДО, что помогает наладить тесное взаимодействие между налогоплательщиками и налоговыми ведомствами, уменьшить затраты на доставку документации.
• Изменился регламент вычисления пеней. За несвоевременный перевод налоговых отчислений прописываются следующие правила:
• Первые 30 дней после неуплаты: 1/300 КС ЦБ РФ.
• 31-й-90-й день после неуплаты: 1/150 КС ЦБ РФ.
• 91-й и последующие дни неуплаты: 1/300 КС ЦБ РФ.
3. Приказ ФНС России от 16.01.2024 №ЕД-7-15/19@: в документе прописаны контрольные показатели для мониторинга уведомлений, подаваемых в налоговые ведомства. Если уведомление не соотносится с прописанными в Приказе правилами, оно квалифицируется к категории непредставленных.
4. Отмена блокировки счетов, которая ранее вводилась за отсутствие предоставления квитанций. С 5. 02. 2025 упраздняется опция блокировки банковских счетов субъекта налогообложения по причине несвоевременного предоставления (или отсутствия предоставления) квитанций о приеме уведомлений, которые получены от налоговых ведомств.

Преобразования российского налогового законодательства в 2025 году касаются большого спектра правил и тем. Они воздействуют на работу многочисленных компаний, ИП, физлиц. Для гарантии соблюдения нормативно-правовых положений в области налогового законодательства и уменьшения рисков целесообразно оперативно рассмотреть нововведения, что поможет избежать непонятных ситуаций.